Principe
Quand vos charges dépassent vos loyers, vous créez un déficit. Ce déficit peut s'imputer sur votre revenu global jusqu'à 10 700€/an (ou 21 400€ pour les passoires rénovées).
Exemple concret
Marc à Lyon a un appart loué vide 9 600€/an. Il fait 18 000€ de travaux de rénovation énergétique en 2026. Son déficit : 18 000€ - 9 600€ = 8 400€. Imputé sur son salaire cadre (TMI 30%) : économie d'impôt de 2 520€. Le reste s'impute les 10 années suivantes.
Action cette semaine
Si vous avez des travaux prévus cette année, faites-les FACTURER en 2026, pas en janvier 2027. Vous décalez l'économie d'impôt d'un an entier.
Piège à éviter
L'entretien courant déductible, OK. Mais attention : amélioration/agrandissement = non déductible en charges, seulement en amortissement (impossible en régime foncier simple). Faites la distinction AVANT les travaux, pas après.
Saviez-vous ?
Le plafond à 21 400€ (deux fois 10 700€) s'applique aux rénovations qui font passer le DPE de F/G à E ou mieux, pour les dépenses payées entre 2023 et 2025. À vérifier chaque année si prolongation.
Source officielle
CGI art. 156-I-3°
https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000046860810Vérifiez toujours la version en vigueur : les références BOFiP et Légifrance évoluent. Si vous repérez une désynchronisation, écrivez-nous — correction dans l'édition suivante.