Principe
Les travaux d'entretien/réparation et d'amélioration sont déductibles des revenus fonciers. Ceux d'agrandissement ou de reconstruction ne le sont PAS. La frontière est fine et coûte très cher aux bailleurs qui se trompent.
Exemple concret
Refaire la plomberie à l'identique = déductible. Ajouter une salle de bain dans une chambre existante = déductible (amélioration). Casser le mur du salon pour agrandir = NON déductible (agrandissement). Ajouter une extension = NON déductible. Repeindre, changer le parquet, changer la chaudière = oui. Monter les combles = oui si habitables avant, non si non habitables.
Action cette semaine
Avant de signer un devis, demandez à l'artisan de SÉPARER les lignes 'entretien' vs 'amélioration' vs 'agrandissement'. Vous saurez immédiatement ce qui est déductible en charges (direct) vs en amortissement (long terme).
Piège à éviter
Si vous êtes contrôlé, le fisc peut requalifier vos travaux 'entretien' en 'agrandissement' et vous faire payer rattrapage + pénalités. Conservez plans avant/après + photos + devis détaillés. L'artisan doit expliciter la nature des interventions.
Saviez-vous ?
Pour les passoires thermiques (F/G) rénovées vers E ou mieux, le plafond de déficit imputable sur revenu global passe de 10 700€ à 21 400€, et ce jusqu'à fin 2025 (à vérifier chaque année).
Source officielle
CGI art. 31-I-1°-a et b
https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000046860798Vérifiez toujours la version en vigueur : les références BOFiP et Légifrance évoluent. Si vous repérez une désynchronisation, écrivez-nous — correction dans l'édition suivante.