§ Location nue · Exercice fiscal 2026 · 3 min

Déficit foncier — imputation sur le revenu global

Calculez l'économie d'impôt générée par les travaux sur un bien nu loué, avec le plafond 10 700 € (ou 21 400 € en rénovation énergétique).

§ Vos paramètres

Revenus fonciers annuels

€

Loyers bruts location nue.Charges courantes (hors travaux)

€

Taxe foncière, assurance PNO, frais de gestion, copropriété.Intérêts d'emprunt

€

Non imputables sur le revenu global — uniquement sur les revenus fonciers.Travaux déductibles

€

Entretien, réparation, amélioration. PAS de construction/reconstruction/agrandissement.Travaux de rénovation énergétique (DPE E/F/G → A/B/C/D)Plafond porté de 10 700 € à 21 400 € (LF 2023) avec DPE avant/après certifié.Taux marginal d'imposition

§ Résultat

Économie d'impôt nette cette année

2 940 €

Économie cumulée 10 ans (incluant report) : 4 262 €

§ Détail du calcul

Revenus fonciers bruts: 9 600 €
Charges courantes (hors travaux): 1 400 €
Travaux déductibles: 18 000 €
Résultat avant intérêts: -9 800 €
Intérêts d'emprunt(CGI art. 156): 2 800 €
Plafond d'imputation sur revenu global(CGI art. 156-I-3°): 10 700 €
Imputé sur le revenu global: 9 800 €
Reportable sur revenus fonciers (10 ans): 2 800 €
Économie TMI 30 %: 2 940 €
Projection 10 ans — économie cumulée: 4 262 €
Déficit perdu (non utilisé à 10 ans): 0 €

§ Action

Imputez le déficit sur votre déclaration 2044, case 450. L'économie s'applique à la prochaine déclaration. Conservez les factures 3 ans — l'administration peut les demander.

§ Piège

Le déficit foncier doit provenir de travaux d'ENTRETIEN, RÉPARATION ou AMÉLIORATION. Les travaux de CONSTRUCTION, RECONSTRUCTION ou AGRANDISSEMENT sont amortissables mais pas imputables — la ligne est fine, un comptable éclaire.

§ Sources primaires

Dernière revue éditoriale : 24 avril 2026

§ Portée et limites

Simulateur éducatif : il ignore le cas du déficit BIC professionnel (LMP) et les règles spécifiques aux monuments historiques ou au dispositif Cosse/Loc'Avantages. Le plafond majoré 21 400 € s'applique uniquement si le DPE post-travaux atteint A, B, C ou D avec preuves à l'appui.

Ce simulateur est fourni à titre strictement informatif et éducatif. Il ne constitue pas un conseil en investissement financier au sens de l'article L. 541-1 du Code monétaire et financier. Consultez votre notaire, expert-comptable ou CGP pour toute décision patrimoniale.